Steuern und Staatshaushalt: Abgaben, Umsatzsteuer, Lohnsteuer und Steuererklärung

Steuern und Staatshaushalt: Abgaben, Umsatzsteuer, Lohnsteuer und Steuererklärung

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Steuern, Gebühren, Beiträge, Gemeinschaftsteuern, Indirekte Steuern, Umsatzsteuer, Lohnsteuerklassen, Steuerprogression, Grundfreibetrag, Werbungskosten, Staatshaushalt, Staatsverschuldung

tl/dr; (ca. 22 min Lesezeit): Vom ersten Gehalt geht ein Teil ans Finanzamt, in jedem Einkauf steckt Umsatzsteuer, und für den Personalausweis zahlst Du eine Gebühr. Dieser Artikel erklärt Schritt für Schritt, wie sich Steuern von Gebühren und Beiträgen unterscheiden, welche Steuern Bund, Länder und Gemeinden bekommen, wie direkte und indirekte Steuern und die Umsatzsteuer funktionieren, wie Lohnsteuerklassen, Grundfreibetrag und Steuerprogression zusammenhängen, welche Vergünstigungen Familien haben, was Du in der Einkommensteuererklärung absetzen kannst und wie der Staat mit seinem Haushalt plant und Schulden macht [AI-Assisted]. (Zuletzt geändert am 13.11.2026)

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Als WISO-Grundwissen kann ich nach Durchlesen des Artikels…

• … Steuern von Gebühren und Beiträgen abgrenzen.

• … die steuerberechtigten Gebietskörperschaften (Bund, Länder, Gemeinden) nennen und Steuern ihnen zuordnen.

• … Einnahmen, Aufgaben und die Haushaltsentwicklung des Staates beschreiben.

• … direkte und indirekte Steuern unterscheiden.

• … Steuersätze und Wirkung der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) erklären.

• … die Lohnsteuerklasse nach dem Familienstand bestimmen.

• … Steuerprogression und Grundfreibetrag erklären.

• … steuerliche Vergünstigungen für Familien nennen.

• … Aufwendungen in der Einkommensteuererklärung als absetzbar oder nicht absetzbar zuordnen.

Wer die erste Gehaltsabrechnung in der Hand hält, staunt oft: Zwischen Brutto und Netto fehlt ein ordentlicher Betrag. Ein Teil davon sind Sozialversicherungsbeiträge, ein anderer die Lohnsteuer. Doch auch beim Einkaufen, Tanken oder Stromkaufen zahlst Du Steuern, ohne dass Du es merkst. Mit diesem Geld finanziert der Staat Schulen, Straßen, Polizei, Gerichte und einen großen Teil der sozialen Sicherung. Reicht das Geld nicht, nimmt er Kredite auf.

Die Übersicht zeigt, wem die verschiedenen Steuern zustehen. Was dahintersteckt, erklären die folgenden Schritte.

Zum Üben gibt es einen eigenen Artikel mit Aufgaben und einblendbaren Beispiellösungen: Übungsaufgaben zu Steuern und Staatshaushalt.

Schritt 1: Steuern, Gebühren und Beiträge

Alle Geldleistungen, die Bürger und Unternehmen an den Staat zahlen müssen, heißen Abgaben. Es gibt drei Arten, die Du sicher auseinanderhalten solltest. Das Unterscheidungsmerkmal ist immer die Frage: Bekomme ich für mein Geld eine bestimmte Gegenleistung?

• Steuern sind Geldleistungen ohne Anspruch auf eine besondere Gegenleistung (§ 3 Abgabenordnung). Wer viel Lohnsteuer zahlt, bekommt deshalb keine bessere Straße vor die Haustür. Steuern fließen in den allgemeinen Haushalt und finanzieren alle Staatsaufgaben.
• Gebühren sind Entgelte für eine konkrete Leistung, die Du tatsächlich in Anspruch nimmst: das Ausstellen eines Personalausweises, die Anmeldung eines Autos, die Leerung der Mülltonne, eine Baugenehmigung.
• Beiträge zahlst Du für eine Leistung, die Dir angeboten wird – egal, ob Du sie nutzt. Beispiele sind die Sozialversicherungsbeiträge, der Rundfunkbeitrag (auch ohne Fernseher) oder Beiträge von Unternehmen an die Kammer.

Vorsicht bei Namen, die in die Irre führen: Die „Kfz-Steuer“ ist wirklich eine Steuer, der „Rundfunkbeitrag“ ein Beitrag. Entscheidend ist nicht der Name, sondern ob eine Gegenleistung dahintersteht.

Schritt 2: Wem stehen welche Steuern zu?

Deutschland ist ein Bundesstaat mit drei Ebenen, den Gebietskörperschaften: Bund, Länder und Gemeinden (Kommunen). Jede Ebene hat eigene Aufgaben und braucht dafür eigene Einnahmen. Das Grundgesetz legt in Art. 106 fest, welche Steuern wem zustehen (Übersicht oben):

• Bundessteuern stehen allein dem Bund zu, z. B. Energiesteuer (auf Benzin, Diesel, Heizöl), Stromsteuer, Tabaksteuer, Kraftfahrzeugsteuer, Versicherungsteuer und der Solidaritätszuschlag.
• Landessteuern stehen den Ländern zu, z. B. Grunderwerbsteuer (beim Kauf eines Grundstücks), Erbschaft- und Schenkungsteuer, Biersteuer und Lotteriesteuer.
• Gemeindesteuern stehen den Städten und Gemeinden zu, z. B. Gewerbesteuer, Grundsteuer, Hundesteuer und Zweitwohnungsteuer.
• Gemeinschaftsteuern sind die ertragreichsten Steuern. Sie werden nach festen Schlüsseln aufgeteilt: Die Lohn- und Einkommensteuer geht zu je 42,5 % an Bund und Länder und zu 15 % an die Gemeinden. Die Körperschaftsteuer teilen sich Bund und Länder je zur Hälfte. Die Umsatzsteuer wird nach einem Schlüssel verteilt, der regelmäßig neu verhandelt wird; Bund und Länder erhalten den größten Teil, die Gemeinden einen kleinen Anteil.

Daneben gibt es noch die Kirchensteuer, die Religionsgemeinschaften von ihren Mitgliedern erheben (8 bzw. 9 % der Lohn- bzw. Einkommensteuer). Das Finanzamt zieht sie nur ein. Zölle fließen an die Europäische Union.

Zuständig für die Erhebung der meisten Steuern sind die Finanzämter der Länder; Gemeindesteuern wie Grund-, Gewerbe- und Hundesteuer setzt die Gemeinde selbst fest. Den Hebesatz der Gewerbe- und Grundsteuer bestimmt jede Gemeinde selbst – deshalb unterscheiden sich diese Steuern von Ort zu Ort.

Schritt 3: Direkte und indirekte Steuern – und die Umsatzsteuer

Direkte und indirekte Steuern

Bei jeder Steuer gibt es zwei Rollen:

• Der Steuerschuldner (Steuerzahler) muss die Steuer ans Finanzamt abführen.
• Der Steuerträger wird von der Steuer wirtschaftlich belastet, sein Geld wird also weniger.

Bei direkten Steuern sind Steuerschuldner und Steuerträger dieselbe Person. Die Einkommensteuer zahlt, wer das Einkommen hat; die Hundesteuer zahlt der Hundehalter. Die Lohnsteuer überweist zwar der Arbeitgeber, sie wird aber vom Lohn der Beschäftigten einbehalten und belastet sie direkt – sie ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer und zählt zu den direkten Steuern.

Bei indirekten Steuern fallen beide auseinander: Ein Unternehmen führt die Steuer ans Finanzamt ab, wälzt sie aber über den Preis auf die Kundinnen und Kunden ab. Steuerträger ist am Ende der Endverbraucher. Indirekte Steuern sind vor allem die Verbrauchsteuern: Umsatzsteuer, Energiesteuer, Stromsteuer, Tabaksteuer, Alkoholsteuern.

Steuersätze der Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (umgangssprachlich Mehrwertsteuer) ist die einnahmestärkste Steuer in Deutschland. Sie fällt auf fast alle Lieferungen und Leistungen von Unternehmen an. Es gibt zwei Sätze (§ 12 Umsatzsteuergesetz):

• Regelsteuersatz 19 % für die meisten Waren und Dienstleistungen, z. B. Werkzeug, Elektronik, Kleidung, Handwerkerleistungen, Strom, Getränke.
• Ermäßigter Steuersatz 7 % für Güter des Grundbedarfs, z. B. die meisten Lebensmittel, Bücher und Zeitungen, Fahrkarten im Nahverkehr und seit 2026 auch Speisen im Restaurant (Getränke dort weiter 19 %).

Einige Umsätze sind ganz steuerfrei, z. B. Wohnungsmieten, ärztliche Heilbehandlungen und Bankdienstleistungen.

In Ladenpreisen für Privatkunden ist die Umsatzsteuer immer enthalten (Bruttopreis). Den Steueranteil rechnest Du aus dem Bruttopreis so heraus:

\text{Umsatzsteuer} = \text{Bruttopreis} \cdot \frac{\text{Steuersatz}}{100\ \% + \text{Steuersatz}}

Ein Akkuschrauber für 95{,}20\ € enthält also 95{,}20\ € \cdot \frac{19}{119} = 15{,}20\ € Umsatzsteuer; der Nettopreis beträgt 80{,}00\ €. Häufiger Fehler: 19\ \% vom Bruttopreis zu rechnen – das wären 18{,}09\ € und damit zu viel.

Wie die Umsatzsteuer wirkt: Vorsteuerabzug

Ein Produkt geht oft durch viele Hände, bevor es bei Dir ankommt. Damit die Steuer nicht auf jeder Stufe erneut auf den vollen Preis aufgeschlagen wird, gibt es den Vorsteuerabzug: Jedes Unternehmen berechnet seinen Kunden Umsatzsteuer, darf aber die Umsatzsteuer abziehen, die es selbst beim Einkauf gezahlt hat (die Vorsteuer). Ans Finanzamt überweist es nur die Differenz, die Zahllast:

\text{Zahllast} = \text{Umsatzsteuer auf den Verkauf} - \text{Vorsteuer aus dem Einkauf}

Das Beispiel einer Kabeltrommel zeigt den Weg vom Hersteller bis zur Kundin.

Daraus ergeben sich die wichtigsten Wirkungen der Umsatzsteuer:

• Jede Stufe versteuert nur ihren Mehrwert (daher der Name Mehrwertsteuer). Für die Unternehmen ist die Umsatzsteuer ein durchlaufender Posten – sie kostet sie nichts, macht aber Aufwand.
• Steuerträger ist der Endverbraucher, denn er kann keine Vorsteuer abziehen. Insgesamt erhält der Staat genau den Steuersatz auf den Endpreis.
• Weil alle denselben Satz zahlen, belastet die Umsatzsteuer Haushalte mit kleinem Einkommen relativ stärker: Sie geben fast ihr ganzes Einkommen für Konsum aus. Der ermäßigte Satz für Lebensmittel soll das abmildern.
• Eine Erhöhung des Steuersatzes macht Waren teurer und kann die Nachfrage dämpfen; eine Senkung kann den Konsum anregen.

Schritt 4: Lohnsteuer, Steuerklassen und Steuertarif

Die Einkommensteuer besteuert das Einkommen natürlicher Personen. Bei Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zieht der Arbeitgeber sie jeden Monat als Lohnsteuer vom Bruttolohn ab und überweist sie ans Finanzamt – zusammen mit Solidaritätszuschlag (nur noch bei hohen Einkommen) und ggf. Kirchensteuer. Die Lohnsteuer ist also eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer des Jahres.

Lohnsteuerklassen

Wie viel Lohnsteuer der Arbeitgeber einbehält, hängt von der Lohnsteuerklasse ab. Sie richtet sich nach dem Familienstand. Der Arbeitgeber ruft sie elektronisch beim Bundeszentralamt für Steuern ab (ELStAM).

Wichtig: Die Kombination III/V verteilt die Lohnsteuer nur anders auf das Jahr. Wie viel Einkommensteuer ein Paar am Ende wirklich zahlt, entscheidet erst die gemeinsame Steuererklärung. Paare mit III/V müssen deshalb eine Erklärung abgeben und zahlen dabei oft nach.

Grundfreibetrag und Steuerprogression

Die Einkommensteuer folgt einem progressiven Tarif (§ 32a Einkommensteuergesetz): Wer mehr verdient, zahlt nicht nur mehr Steuern, sondern einen höheren Anteil seines Einkommens. Dahinter steht der Gedanke der Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit. Die wichtigsten Begriffe:

• Zu versteuerndes Einkommen (zvE): das Einkommen nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben, Freibeträgen usw. Darauf wird der Tarif angewendet.
• Grundfreibetrag: Bis zu dieser Höhe bleibt das Einkommen steuerfrei, damit das Existenzminimum gesichert ist. 2026 sind es 12.348\ € für Alleinstehende, für Verheiratete doppelt so viel.
• Eingangssteuersatz: Der erste Euro über dem Grundfreibetrag wird mit 14\ \% besteuert.
• Spitzensteuersatz: Ab 69.879\ € zvE beträgt der Steuersatz 42\ \%, ab 277.826\ € 45\ \% („Reichensteuer“).
• Grenzsteuersatz: der Steuersatz, mit dem der nächste verdiente Euro besteuert wird. Er steigt in zwei Zonen linear an.
• Durchschnittssteuersatz: der Anteil der gesamten Steuer am zu versteuernden Einkommen (\text{Steuer} : \text{zvE}). Er liegt immer unter dem Grenzsteuersatz, weil die ersten Euros niedriger oder gar nicht besteuert werden.

Ein Beispiel mit dem Tarif 2026: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 25.000\ € beträgt die Einkommensteuer 2.850\ €. Der Durchschnittssteuersatz liegt damit bei 2.850\ € : 25.000\ € = 11{,}4\ \%. Verdient dieselbe Person 1.000\ € mehr, steigt die Steuer um 267\ € – von dem zusätzlichen Geld gehen also rund 27\ \% (Grenzsteuersatz) ans Finanzamt. Ein verbreiteter Irrtum ist, dass eine Gehaltserhöhung durch die Progression „netto weniger“ bringen kann: Der höhere Satz gilt immer nur für den zusätzlichen Teil des Einkommens, netto bleibt also stets mehr übrig.

Steuerliche Vergünstigungen für Familien

Familien mit Kindern haben geringere Leistungsfähigkeit als Alleinstehende mit demselben Einkommen. Das Steuerrecht berücksichtigt das mit mehreren Vergünstigungen:

• Kindergeld oder Kinderfreibetrag: Eltern bekommen monatlich Kindergeld (259\ € je Kind im Jahr 2026). In der Steuererklärung prüft das Finanzamt automatisch, ob stattdessen der Kinderfreibetrag (6.828\ € im Jahr 2026 für beide Eltern zusammen) und der Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung (2.928\ €) günstiger sind (Günstigerprüfung). Das lohnt sich erst bei höheren Einkommen.
• Ehegattensplitting: Bei Zusammenveranlagung wird das gemeinsame zvE halbiert, die Steuer darauf berechnet und verdoppelt. Verdient ein Partner viel und der andere wenig, sinkt so der Steuersatz deutlich. Beispiel 2026: Ein Alleinstehender mit 60.000\ € zvE zahlt 14.233\ € Einkommensteuer, ein Ehepaar mit zusammen 60.000\ € (ein Partner ohne Einkommen) nur 2 \cdot 4.217\ € = 8.434\ €.
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: 4.260\ € im Jahr für das erste Kind (über die Steuerklasse II), für jedes weitere Kind mehr.
• Kinderbetreuungskosten: 80\ \% der Kosten für Kita, Tagesmutter oder Hort, höchstens 4.800\ € je Kind und Jahr, sind als Sonderausgaben absetzbar.
• Elterngeld ist steuerfrei (es erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf das übrige Einkommen).

Schritt 5: Die Einkommensteuererklärung – was ist absetzbar?

Mit der Einkommensteuererklärung rechnet das Finanzamt am Jahresende nach, ob die einbehaltene Lohnsteuer zur tatsächlichen Steuer passt. Viele Arbeitnehmer bekommen dabei Geld zurück. Für Auszubildende lohnt sie sich fast immer, denn oft liegt das zvE unter dem Grundfreibetrag und die gesamte Lohnsteuer wird erstattet. Abgeben musst Du die Erklärung z. B. bei Steuerklasse III/V oder IV mit Faktor, bei mehreren Arbeitsverhältnissen (Steuerklasse VI) oder bei Lohnersatzleistungen über 410\ € wie Kurzarbeiter- oder Elterngeld.

Absetzen lassen sich nur Aufwendungen, die das Gesetz ausdrücklich nennt. Die drei wichtigsten Gruppen:

• Werbungskosten sind Ausgaben, die durch den Beruf entstehen. Das Finanzamt zieht automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230\ € ab. Eigene Belege lohnen sich nur, wenn sie zusammen darüber liegen. Typisch sind die Entfernungspauschale für den Weg zur Arbeit (0{,}38\ € je Entfernungskilometer und Arbeitstag ab 2026, unabhängig vom Verkehrsmittel), Arbeitsmittel (Werkzeug, Fachbücher, Laptop anteilig), typische Arbeitskleidung (Sicherheitsschuhe, Blaumann), Fortbildungen (Meisterkurs, Technikerschule), Gewerkschaftsbeiträge, Bewerbungskosten und die doppelte Haushaltsführung.
• Sonderausgaben sind bestimmte private Ausgaben, die der Gesetzgeber fördern will: Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung (Vorsorgeaufwendungen), Kirchensteuer, Spenden, Kinderbetreuungskosten, die Kosten einer Erstausbildung bzw. eines Erststudiums (bis 6.000\ €).
• Außergewöhnliche Belastungen sind zwangsläufige, ungewöhnlich hohe Kosten, z. B. Krankheitskosten, die die Kasse nicht zahlt (nur über einer „zumutbaren Belastung“ je nach Einkommen), oder Pauschbeträge für Menschen mit Behinderung.

Außerdem mindern haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen direkt die Steuer: 20\ \% der Arbeitskosten (nicht des Materials), bei Handwerkern höchstens 1.200\ € im Jahr – vorausgesetzt, die Rechnung wurde überwiesen.

Nicht absetzbar sind Kosten der privaten Lebensführung, auch wenn sie „irgendwie“ mit der Arbeit zu tun haben: Alltagskleidung (auch wenn Du sie im Büro trägst), Essen und Getränke am Arbeitsplatz, private Fahrten und Urlaubsreisen, Führerschein der Klasse B (außer für Berufskraftfahrer), Bußgelder und Strafzettel, private Kfz-Steuer und Rundfunkbeitrag.

Schritt 6: Einnahmen, Aufgaben und Haushalt des Staates

Einnahmen des Staates

Der Staat (Bund, Länder, Gemeinden und die Sozialversicherungen) finanziert sich vor allem aus:

• Steuern – der mit Abstand größte Posten. Die höchsten Erträge bringen Umsatzsteuer und Lohnsteuer.
• Sozialversicherungsbeiträgen – sie finanzieren Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung.
• Gebühren und Beiträgen – vor allem für die Gemeinden wichtig.
• Erwerbseinkünften – Gewinne öffentlicher Unternehmen, Mieten, Erlöse aus Verkäufen.
• Krediten – Einnahmen aus neuen Schulden, wenn die übrigen Einnahmen nicht reichen.

Aufgaben und Ausgaben

Mit dem Geld erfüllt der Staat seine Aufgaben. Auf den drei Ebenen sind sie unterschiedlich verteilt:

• Bund: soziale Sicherung (Zuschüsse zur Rentenversicherung, Bürgergeld), Verteidigung, Autobahnen und Bundesschienenwege, Forschung, Außenpolitik, Zinsen für Bundesschulden. Der größte Einzelposten im Bundeshaushalt ist der Bereich Arbeit und Soziales mit mehr als einem Drittel der Ausgaben.
• Länder: Schulen und Hochschulen, Polizei, Justiz, Finanzverwaltung.
• Gemeinden: Kitas, Schulgebäude, Gemeindestraßen, Müllabfuhr, Wasserversorgung, Sozialhilfe, Büchereien, Schwimmbäder.

Daneben gibt es Subventionen an Unternehmen und Branchen, z. B. Förderprogramme für erneuerbare Energien oder Gebäudesanierung.

Der Haushaltsplan

Bund, Länder und Gemeinden stellen jedes Jahr einen Haushaltsplan auf, in dem alle erwarteten Einnahmen und geplanten Ausgaben stehen. Er muss formal ausgeglichen sein: Was die Einnahmen nicht decken, steht als Kreditaufnahme darin. Der Weg des Bundeshaushalts:

1. Die Bundesregierung (federführend das Finanzministerium) stellt den Entwurf auf.
2. Der Bundestag berät und beschließt ihn als Haushaltsgesetz („Königsrecht des Parlaments“), der Bundesrat wirkt mit.
3. Die Ministerien führen den Haushalt im Laufe des Jahres aus.
4. Der Bundesrechnungshof prüft danach, ob das Geld wirtschaftlich und ordnungsgemäß ausgegeben wurde.

Für 2026 hat der Bundestag einen Bundeshaushalt mit Ausgaben von rund 525 Milliarden Euro beschlossen.

Haushaltsentwicklung und Staatsverschuldung

Sind die Ausgaben eines Jahres höher als die Einnahmen, entsteht ein Haushaltsdefizit, das der Staat mit Krediten deckt (Neuverschuldung oder Nettokreditaufnahme). Alle Kredite zusammen bilden die Staatsverschuldung (Schuldenstand). Für die Schulden muss der Staat Zinsen zahlen, die künftige Haushalte belasten.

Zwei Argumente stehen sich gegenüber:

• Für Kredite: In einer Wirtschaftskrise kann der Staat mit zusätzlichen Ausgaben die Nachfrage stützen (antizyklische Finanzpolitik). Investitionen in Schienen, Brücken oder Schulen nutzen auch künftigen Generationen, die sie über Zinsen und Tilgung mitbezahlen.
• Gegen Kredite: Hohe Zinslasten engen den Spielraum künftiger Haushalte ein; die Lasten werden auf kommende Generationen verschoben (Generationengerechtigkeit).

Deshalb gibt es Grenzen:

• Die Schuldenbremse im Grundgesetz (Art. 109 und 115) erlaubt dem Bund eine strukturelle (also nicht konjunkturbedingte) Neuverschuldung von höchstens 0{,}35\ \% des Bruttoinlandsprodukts; seit der Reform 2025 dürfen auch die Länder zusammen bis zu 0{,}35\ \% des BIP aufnehmen. Ausnahmen gelten in Konjunkturkrisen und bei Notlagen wie Naturkatastrophen. Seit 2025 sind außerdem Verteidigungsausgaben oberhalb von 1\ \% des BIP ausgenommen, und für Investitionen in Infrastruktur und Klimaschutz gibt es ein schuldenfinanziertes Sondervermögen von 500 Milliarden Euro über zwölf Jahre.
• Die EU-Regeln (Maastricht-Kriterien) sehen vor, dass das Haushaltsdefizit 3\ \% und der Schuldenstand 60\ \% des BIP nicht übersteigen sollen. Deutschlands Schuldenstand liegt mit gut 60 % etwa an dieser Grenze; viele EU-Staaten liegen deutlich darüber.

Die Schuldenquote (Schuldenstand im Verhältnis zum BIP) ist aussagekräftiger als der absolute Schuldenstand: Wächst die Wirtschaft stärker als die Schulden, sinkt die Quote, obwohl die Schulden in Euro steigen.

Fazit

Steuern sind Abgaben ohne direkte Gegenleistung; Gebühren und Beiträge sind an eine genutzte oder angebotene Leistung gebunden. Bund, Länder und Gemeinden haben eigene Steuern, die großen Gemeinschaftsteuern teilen sie sich. Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die über den Vorsteuerabzug nur den Mehrwert jeder Stufe belastet und am Ende vom Verbraucher getragen wird. Die Lohnsteuer richtet sich nach der Steuerklasse, die Einkommensteuer nach einem progressiven Tarif mit steuerfreiem Grundfreibetrag. In der Steuererklärung holst Du Dir mit Werbungskosten, Sonderausgaben und Handwerkerleistungen oft Geld zurück. Und der Staat plant seine Einnahmen und Ausgaben im Haushaltsplan, wobei Schuldenbremse und EU-Regeln die Neuverschuldung begrenzen.

Zum Üben: Übungsaufgaben zu Steuern und Staatshaushalt.

Leitfragen

1. Woran erkennst Du, ob eine Abgabe eine Steuer, eine Gebühr oder ein Beitrag ist? Antwort

An der Gegenleistung: Für eine Steuer gibt es keine bestimmte Gegenleistung; eine Gebühr zahlst Du für eine Leistung, die Du tatsächlich in Anspruch nimmst (z. B. Personalausweis); einen Beitrag für eine Leistung, die Dir angeboten wird, egal ob Du sie nutzt (z. B. Rundfunkbeitrag, Sozialversicherung). siehe Abschnitt „Schritt 1: Steuern, Gebühren und Beiträge“

2. Welche Gebietskörperschaften sind steuerberechtigt, und was sind Gemeinschaftsteuern? Antwort

Bund, Länder und Gemeinden. Jede Ebene hat eigene Steuern (z. B. Energiesteuer beim Bund, Grunderwerbsteuer bei den Ländern, Gewerbe-, Grund- und Hundesteuer bei den Gemeinden). Gemeinschaftsteuern wie Lohn- und Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer werden nach festen Schlüsseln zwischen den Ebenen aufgeteilt. siehe Abschnitt „Schritt 2: Wem stehen welche Steuern zu?“

3. Worin unterscheiden sich direkte und indirekte Steuern? Antwort

Bei direkten Steuern sind Steuerschuldner und Steuerträger dieselbe Person (z. B. Einkommensteuer). Bei indirekten Steuern führt ein Unternehmen die Steuer ab und wälzt sie über den Preis auf den Endverbraucher ab, der sie trägt (z. B. Umsatzsteuer, Energiesteuer). siehe Abschnitt „Schritt 3: Direkte und indirekte Steuern – und die Umsatzsteuer“

4. Welche Steuersätze hat die Umsatzsteuer, und warum trägt sie am Ende der Endverbraucher? Antwort

19 % als Regelsatz, 7 % ermäßigt für Grundbedarf wie Lebensmittel und Bücher. Unternehmen dürfen die beim Einkauf gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen und führen nur die Zahllast ab; nur der Endverbraucher kann keine Vorsteuer abziehen und trägt deshalb die gesamte Steuer. siehe Abschnitt „Schritt 3: Direkte und indirekte Steuern – und die Umsatzsteuer“

5. Welche Lohnsteuerklasse gilt für Ledige, Alleinerziehende, Verheiratete und für einen Zweitjob? Antwort

Ledige: I; Alleinerziehende: II; Verheiratete: IV/IV oder III/V (wenn einer deutlich mehr verdient), wahlweise IV mit Faktor; zweites und jedes weitere Arbeitsverhältnis: VI. siehe Abschnitt „Schritt 4: Lohnsteuer, Steuerklassen und Steuertarif“

6. Was bedeuten Grundfreibetrag und Steuerprogression, und was ist der Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz? Antwort

Bis zum Grundfreibetrag (2026: 12.348 €) bleibt das Einkommen steuerfrei. Darüber steigt der Steuersatz mit dem Einkommen von 14 % bis 42 % bzw. 45 % (Progression). Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten verdienten Euro, der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen und liegt immer darunter. siehe Abschnitt „Schritt 4: Lohnsteuer, Steuerklassen und Steuertarif“

7. Welche steuerlichen Vergünstigungen gibt es für Familien? Antwort

Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag (Günstigerprüfung), Ehegattensplitting, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Steuerklasse II), Absetzbarkeit von Kinderbetreuungskosten, steuerfreies Elterngeld. siehe Abschnitt „Schritt 4: Lohnsteuer, Steuerklassen und Steuertarif“

8. Welche Aufwendungen kannst Du in der Einkommensteuererklärung absetzen, welche nicht? Antwort

Absetzbar sind Werbungskosten (Entfernungspauschale, Arbeitsmittel, typische Arbeitskleidung, Fortbildung, Gewerkschaftsbeitrag; Pauschbetrag 1.230 €), Sonderausgaben (Vorsorgeaufwendungen, Kirchensteuer, Spenden, Kinderbetreuung), außergewöhnliche Belastungen und die Arbeitskosten von Handwerker- und haushaltsnahen Leistungen. Nicht absetzbar sind Kosten der privaten Lebensführung wie Alltagskleidung, Essen, private Fahrten und Bußgelder. siehe Abschnitt „Schritt 5: Die Einkommensteuererklärung – was ist absetzbar?“

9. Woher nimmt der Staat sein Geld, wofür gibt er es aus, und wie wird die Neuverschuldung begrenzt? Antwort

Einnahmen sind vor allem Steuern, dazu Sozialversicherungsbeiträge, Gebühren, Beiträge, Erwerbseinkünfte und Kredite. Ausgaben gehen u. a. in soziale Sicherung, Bildung, Verteidigung, Verkehr, innere Sicherheit und Zinsen. Der Haushaltsplan wird von der Regierung aufgestellt und vom Parlament beschlossen. Die Schuldenbremse begrenzt die strukturelle Neuverschuldung des Bundes auf 0,35 % des BIP; die EU-Regeln setzen 3 % Defizit und 60 % Schuldenstand als Grenzen. siehe Abschnitt „Schritt 6: Einnahmen, Aufgaben und Haushalt des Staates“

Links und weitere Informationen

• zu Steuerarten und Steuerverteilung: Bundesministerium der Finanzen: Steuern von A bis Z

• zum Bundeshaushalt: Bundesministerium der Finanzen: Bundeshaushalt digital

• zum Einkommensteuertarif: § 32a EStG (Einkommensteuertarif)

• zu Steuersätzen der Umsatzsteuer: § 12 UStG (Steuersätze)

• zur Steuererklärung: Verbraucherzentrale: Steuererklärung

• zur Schuldenbremse: Art. 115 Grundgesetz

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