Übungsaufgaben zur Rechnungsprüfung

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Erstelle neue Übungsaufgaben zum Thema „Rechnungsprüfung“.

Bauplan: Halte Dich an Aufbau, Kompetenzstufen, Operatoren,
Anforderungsbereiche, Punkte und Zeitschätzung, die im Artikel
https://oer-informatik.de/aufgaben-aufbau beschrieben sind.

Fachliche Grundlage:
- https://oer-informatik.de/rechnungspruefung
- Stilbeispiel: https://oer-informatik.de/rechnungspruefung-uebungsaufgaben

Die Aufgaben sollen Inhalte zu diesen Schlagwörtern abdecken:
- Rechnungsprüfung
- Pflichtangaben
- Skonto
- GiroCode
- SEPA-Lastschrift
- Vorsteuer
- Zahllast
- Aufbewahrungsfrist
- Rechnungseingang

Kompetenzstufe: Basiskompetenz (alternativ: Kernkompetenz, Profilkompetenz, Expertise)
Anzahl: 1 Aufgabe mit Teilaufgaben
Bearbeitungszeit in Minuten ca.: <5 bis 30 min>
Szenario: eines der Szenarien aus dem Bauplan

Vorgehen:
1. Lies zuerst die verlinkten Artikel. Kannst Du keine Webseiten
   abrufen, sag mir das, statt zu raten.
2. Steht bei einer Angabe noch ein Platzhalter in <…>, frag mich
   zuerst danach. Richte Punkte und Zahl der Teilaufgaben nach der
   Bearbeitungszeit (ca. 0,9 min je Punkt).
3. Gib je Aufgabe Titel mit Kompetenzstufe, Ausgangssituation und
   Teilaufgaben mit Operator und Punktzahl aus, dazu die geschätzte
   Bearbeitungszeit.
4. Gib die Beispiellösungen mit Punkteverteilung erst aus, wenn ich
   danach frage.

Je Abweichung 1 Punkt für den Fehler, 1 Punkt für den passenden Vergleichsbeleg:

• Pos. 2, Farbbänder: Berechnet sind 3 Stück, geliefert wurden laut Lieferschein erst 2. Das dritte Farbband darf erst berechnet werden, wenn es geliefert ist (Vergleich mit dem Lieferschein).
• Pos. 3, Versandpauschale: Laut Katalog wird ab 250 € Warenwert versandkostenfrei geliefert, der Warenwert liegt weit darüber. Die 12,90 € sind nicht vereinbart (Vergleich mit der Bestellung bzw. dem Katalog, auf den sie verweist).

Pos. 1 stimmt in Artikel, Menge und Einzelpreis mit Bestellung und Lieferschein überein. Auch Rechenwerte und Steuersatz sind in sich richtig gerechnet; der Fehler steckt in den Mengen und Positionen, nicht in der Multiplikation.

Geg.: 2 Drucker à 268,00 €, 2 Farbbänder à 34,50 €, keine Versandkosten, USt 19 %
Ges.: richtiger Rechnungsbetrag, Differenz zum berechneten Betrag

\begin{aligned} \text{Netto} &= 2 \cdot 268{,}00\,€ + 2 \cdot 34{,}50\,€ = 536{,}00\,€ + 69{,}00\,€ = 605{,}00\,€\\ \text{USt} &= 605{,}00\,€ \cdot 19\,\% = 114{,}95\,€\\ \text{Brutto} &= 605{,}00\,€ + 114{,}95\,€ = \underline{\underline{719{,}95\,€}}\\ \text{zu viel} &= 776{,}36\,€ - 719{,}95\,€ = \underline{\underline{56{,}41\,€}} \end{aligned}

(1 Punkt Netto, 1 Punkt USt und Brutto, 1 Punkt Differenz. Probe: 34,50 € + 12,90 € = 47,40 € netto zu viel, mit 19 % USt gerundet 56,41 €.)

Geg.: Rechnungsbetrag 719,95 €, 3 % Skonto innerhalb von 12 Tagen ab 11.11.2026
Ges.: letzter Skontotag, Skontobetrag, Zahlbetrag

• Letzter Skontotag (1 Punkt): 11.11.2026 + 12 Tage = 23.11.2026 (ein Montag). Das Geld sollte dann bei der Druckwerk OWL GmbH eingegangen sein.
• Skontobetrag (1 Punkt): 719,95 € · 3 % = 21,5985 € ≈ 21,60 €
• Zahlbetrag (1 Punkt): 719,95 € − 21,60 € = 698,35 €

Je Angabe 1 Punkt, je beschriebener Handlung 1 Punkt:

• Betrag: Der Code stammt von der fehlerhaften ersten Rechnung und enthält 776,36 €. Richtig sind nach Berichtigung und Skontoabzug 698,35 €. Die Kassenwartin ändert den Betrag oder scannt den Code der berichtigten Rechnung, und sie nimmt die neue Rechnungsnummer bzw. den Hinweis auf die Berichtigung in den Verwendungszweck auf, wenn die berichtigte Rechnung eine eigene Nummer hat.
• IBAN: Die IBAN im Code weicht von der Bankverbindung ab, die auf der Rechnung steht. Das kann ein Hinweis auf eine manipulierte PDF-Rechnung sein (Rechnungsbetrug). Sie überweist nicht, sondern ruft bei der Druckwerk OWL GmbH unter einer bekannten Telefonnummer an (nicht unter einer Nummer aus der E-Mail) und lässt sich die Bankverbindung bestätigen.

Je Vorteil 1 Punkt, z. B.:

• Förderverein: Die Kassenwartin muss IBAN, Betrag und Verwendungszweck nicht abtippen. Das geht schneller, und Tippfehler, die zu Fehlüberweisungen führen, fallen weg.
• Druckwerk OWL GmbH: Der Verwendungszweck kommt genau so an, wie er im Code steht (Rechnungs- und Kundennummer). Die Zahlung lässt sich dadurch sicher und oft automatisch der offenen Rechnung zuordnen.

Richtig sind B und D (je 1 Punkt). Rechnungsnummer und Liefer- bzw. Leistungszeitpunkt verlangt § 14 Abs. 4 UStG. Bankverbindung, Telefonnummer und Kundennummer sind praktisch, aber keine Pflichtangaben.

Je Aussage 1 Punkt (Entscheidung mit Begründung):

1. Trifft nicht zu. Auch digitale Rechnungen sind Buchungsbelege und müssen acht Jahre aufbewahrt werden, und zwar unveränderbar und lesbar. Die Archivierung wird nur anders organisiert.
2. Trifft zu. Die Software kann Rechnungsnummer, Lieferant und Betrag mit allen bereits erfassten Rechnungen abgleichen; das ist ein Vorteil der digitalen Bearbeitung.
3. Trifft nicht zu. Per E-Mail kommen auch gefälschte Rechnungen oder Rechnungen mit geänderter Bankverbindung. Bei automatischer Verarbeitung fallen sie sogar leichter durch, wenn niemand mehr hinschaut; das ist ein Risiko.
4. Trifft zu. Für Entwicklung, Tests und Einarbeitung fallen Kosten und Arbeitszeit an, bevor das Modul Zeit spart; außerdem entsteht eine Abhängigkeit vom funktionierenden System.

B → E → D → G → (C) → A

• B → E: Eingang, dann sofort unverändert archivieren, damit das Original gesichert ist, egal wie die Prüfung ausgeht (1 Punkt)
• E → D: automatische Prüfung (1 Punkt)
• nach D: Prüfung nicht in Ordnung → F, Ende (1 Punkt)
• nach G: passende Bestellung gefunden → direkt A; keine passende Bestellung → C (1 Punkt)
• nach C: freigegeben → A; nicht in Ordnung → F, Ende (1 Punkt)

Je Rechnung 1 Punkt:

1. B → E → D (in Ordnung) → G (keine Bestellung gefunden) → C (Freigabe durch Clara) → A.
2. Kleinbetragsrechnung (bis 250 € brutto): Empfängername und Rechnungsnummer dürfen fehlen, die automatische Prüfung D ist also in Ordnung → G (Bestellung gefunden) → direkt A. (Die Software muss dafür die Regel für Kleinbetragsrechnungen kennen.)
3. Über 250 € fehlt eine Pflichtangabe (Rechnungsnummer) → die automatische Prüfung D schlägt fehl → F, Ablehnung. Die Bestellnummer hilft hier nicht, weil G gar nicht erreicht wird. Archiviert ist die Datei trotzdem schon (E).

Richtig ist C (2 Punkte). Die Grenze nach § 33 UStDV gilt für den Bruttobetrag (A ist falsch). Der Steuersatz muss angegeben sein (B falsch), und mit den vorgeschriebenen Angaben berechtigt auch eine Kleinbetragsrechnung zum Vorsteuerabzug (D falsch).

Richtig ist B (1 Punkt): Rechnungen sind Buchungsbelege und seit 2025 acht Jahre aufzubewahren, gerechnet ab dem Ende des Kalenderjahres 2026, also bis zum 31.12.2034. Da die Rechnung elektronisch eingeht, wird sie auch elektronisch aufbewahrt.

Je Notiz 1 Punkt für die Entscheidung, 1 Punkt für die Begründung:

1. Richtig. Alle vier Positionen entsprechen in Artikel und Menge der Bestellung und dem Lieferschein.
2. Falsch. Für die 15 Ladegeräte war ein Mengenrabatt von 10 % ab 12 Stück vereinbart. Berechnet sind die vollen 62,40 € je Stück; der Rabatt fehlt. (Ein Rabatt wird anders als Skonto unabhängig vom Zahlungszeitpunkt gewährt und muss deshalb schon in der Rechnung abgezogen sein.)
3. Falsch. § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG verlangt die Steuernummer oder die USt-IdNr. des leistenden Unternehmens. Die USt-IdNr. ist angegeben, das reicht.
4. Falsch. Der Zeitpunkt der Lieferung ist eine Pflichtangabe der Rechnung (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG). Ändern oder ergänzen darf eine Rechnung nur, wer sie ausgestellt hat. Ein handschriftlicher Vermerk von CSB-Rad macht die Rechnung nicht vollständig; ohne vollständige Rechnung ist der Vorsteuerabzug gefährdet.

Geg.: Pos. 3: 15 · 62,40 € = 936,00 €, Rabatt 10 %, USt 19 %, berechnet 2.941,68 €
Ges.: Differenz, richtiger Rechnungsbetrag

\begin{aligned} \text{Rabatt (netto zu viel)} &= 936{,}00\,€ \cdot 10\,\% = 93{,}60\,€\\ \text{USt zu viel} &= 93{,}60\,€ \cdot 19\,\% = 17{,}784\,€ \approx 17{,}78\,€\\ \text{richtig netto} &= 2.472{,}00\,€ - 93{,}60\,€ = 2.378{,}40\,€\\ \text{richtig USt} &= 2.378{,}40\,€ \cdot 19\,\% = 451{,}896\,€ \approx 451{,}90\,€\\ \text{richtig brutto} &= 2.378{,}40\,€ + 451{,}90\,€ = \underline{\underline{2.830{,}30\,€}} \end{aligned}

Die Rechnung ist um 2.941,68 € − 2.830,30 € = 111,38 € brutto zu hoch.

(1 Punkt Rabattbetrag, 1 Punkt richtiger Nettobetrag, 1 Punkt USt, 1 Punkt Brutto und Differenz. Wer 93,60 € + 17,78 € = 111,38 € rechnet, kommt auf dasselbe Ergebnis.)

Bewertung: Bezug (Rechnungs- und Bestellnummer) 1 Punkt, Rabattfehler mit Betrag 1 Punkt, fehlendes Lieferdatum 1 Punkt, klare Forderung 1 Punkt, Hinweis zu Zahlung und Skontofrist 1 Punkt. Ein Beispiel:

Betreff: Reklamation Ihrer Rechnung RR-26-4127 vom 12.11.2026 (unsere Bestellung EK-26-057)

Sehr geehrte Frau Yıldız,

vielen Dank für die vollständige Lieferung vom 10.11.2026. Bei der Prüfung Ihrer Rechnung sind uns zwei Punkte aufgefallen:

1. Für die 15 Ladegeräte „PowerCharge 4A“ (Pos. 3) haben Sie uns in Ihrem Angebot vom 28.10.2026 10 % Mengenrabatt ab 12 Stück zugesagt. Dieser Rabatt von 93,60 € netto fehlt.
2. Auf der Rechnung fehlt das Lieferdatum, das als Pflichtangabe nach § 14 Abs. 4 UStG nötig ist.

Bitte schicken Sie uns eine berichtigte Rechnung über 2.378,40 € netto zuzüglich 451,90 € Umsatzsteuer, also 2.830,30 €, mit Angabe des Lieferdatums. Wir bezahlen nach Eingang der berichtigten Rechnung und gehen davon aus, dass die Skontofrist dann ab deren Datum läuft.

Mit freundlichen Grüßen … (Name), CSB-Rad GmbH, Buchhaltung

Fehler (je 1 Punkt, 4 Punkte):

1. Das Skonto wird vom berichtigten Rechnungsbetrag 2.830,30 € berechnet, nicht vom alten Betrag.
2. Bis zum letzten Skontotag muss das Geld beim Lieferanten eingegangen sein. Eine Überweisung am Abend des letzten Tages kommt zu spät; sie muss ein bis zwei Bankarbeitstage vorher ausgeführt werden.
3. Den Kredit braucht CSB-Rad nur für die Zeit zwischen Skontofrist und Zahlungsziel: 40 − 10 = 30 Tage, nicht 40.
4. Kaufmännisch wird das Jahr mit 360 Tagen gerechnet, nicht mit 365.

Richtigstellung (5 Punkte):

Geg.: Rechnungsbetrag 2.830,30 €, 2,5 % Skonto bis 30.11.2026, netto bis 30.12.2026, Zinssatz 9,5 %
Ges.: Zahlungstermin, Skonto, Zahlbetrag, Zinsen, Finanzierungsgewinn

• Zahlungstermin (1 Punkt): Skontofrist 20.11.2026 + 10 Tage = Montag, 30.11.2026 (Zahlungseingang beim Lieferanten); Überweisung also spätestens am Donnerstag, 26.11., oder Freitag, 27.11.2026, ausführen. Zahlungsziel: 20.11.2026 + 40 Tage = 30.12.2026.

\begin{aligned} \text{Skonto} &= 2.830{,}30\,€ \cdot 2{,}5\,\% = 70{,}7575\,€ \approx 70{,}76\,€\\ \text{Zahlbetrag} &= 2.830{,}30\,€ - 70{,}76\,€ = 2.759{,}54\,€\\ \text{Zinsen} &= 2.759{,}54\,€ \cdot 9{,}5\,\% \cdot \frac{30}{360} \approx 21{,}85\,€\\ \text{Finanzierungsgewinn} &= 70{,}76\,€ - 21{,}85\,€ = \underline{\underline{48{,}91\,€}} \end{aligned}

(1 Punkt Skonto, 1 Punkt Zahlbetrag, 1 Punkt Zinsen, 1 Punkt Finanzierungsgewinn.)

Vereinfachend wird mit 30 Kredittagen gerechnet. Wer wegen der früheren Überweisung zwei oder drei Kredittage mehr ansetzt und das begründet, rechnet ebenfalls richtig. Zum Vergleich: 2,5 % Skonto für 30 Tage entsprechen einem Jahreszins von rund 2,5/97,5 · 360/30 ≈ 30,8 %, der Kredit kostet 9,5 %.

Fehler (1 Punkt): Das Skonto von 70,76 € ist ein Bruttobetrag; darin steckt Umsatzsteuer. Weil CSB-Rad weniger bezahlt hat, war die beim Rechnungseingang gebuchte Vorsteuer zu hoch und muss berichtigt werden. Der Vorschlag bucht den ganzen Betrag als Nachlass.

Aufteilung: 70,76 € / 1,19 = 59,462 € ≈ 59,46 € netto; 70,76 € − 59,46 € = 11,30 € Vorsteuer.

(Nachlässe 1 Punkt, Vorsteuer 1 Punkt. Statt „Nachlässe“ ist auch die Minderung des Warenkontos bzw. „Bezugsnachlässe“ richtig.)

• Stellungnahme (2 Punkte): Bastian irrt. Die Zahllast ist die Umsatzsteuer abzüglich der Vorsteuer. Durch das Skonto sinkt die Vorsteuer um 11,30 €, weil CSB-Rad weniger Umsatzsteuer an den Lieferanten bezahlt hat (Berichtigung nach § 17 UStG). Weniger Vorsteuer bedeutet eine höhere Zahllast: CSB-Rad muss 11,30 € mehr an das Finanzamt abführen. Insgesamt spart CSB-Rad trotzdem, nämlich den Nettobetrag des Skontos.
• Zahllast vorher (1 Punkt): 38.240,00 € − 21.615,00 € = 16.625,00 €
• Zahllast nachher (1 Punkt): 38.240,00 € − (21.615,00 € − 11,30 €) = 38.240,00 € − 21.603,70 € = 16.636,30 €

Je Ordner 1 Punkt (Entscheidung mit Frist). Die Frist beginnt jeweils mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Unterlage entstanden, empfangen, abgesandt oder aufgestellt wurde (§ 147 Abs. 4 AO):

Zu 1: Für Buchungsbelege gilt seit 2025 die Achtjahresfrist auch für ältere Belege, deren alte Zehnjahresfrist am 01.01.2025 noch nicht abgelaufen war. Zu 4: Maßgeblich ist das Jahr der Aufstellung (2017), nicht das Geschäftsjahr 2016.

Je Schwachstelle 1 Punkt für das Problem, 1 Punkt für die passende digitale Lösung, z. B.:

Geg.: 3.000 Rechnungen, 9 min → 4 min, 42 €/h; 1.140.000 € mit 2 % Skonto, verpasst 18 % → 3 %; Material 590 €; Lizenz 440 €/Monat; einmalig 7.800 €
Ges.: Ersparnis pro Jahr, Vorteil nach Lizenzkosten, Amortisationszeit

\begin{aligned} \text{Zeitersparnis} &= 3.000 \cdot (9 - 4)\,\text{min} = 15.000\,\text{min} = 250\,\text{h}\\ \text{Personalkosten gespart} &= 250\,\text{h} \cdot 42\,€/\text{h} = 10.500{,}00\,€\\ \text{mögliches Skonto} &= 1.140.000\,€ \cdot 2\,\% = 22.800{,}00\,€\\ \text{zusätzlich genutztes Skonto} &= 22.800{,}00\,€ \cdot (18\,\% - 3\,\%) = 3.420{,}00\,€\\ \text{Ersparnis pro Jahr} &= 10.500{,}00\,€ + 3.420{,}00\,€ + 590{,}00\,€ = 14.510{,}00\,€\\ \text{Vorteil nach Lizenz} &= 14.510{,}00\,€ - 12 \cdot 440{,}00\,€ = 14.510{,}00\,€ - 5.280{,}00\,€ = 9.230{,}00\,€\\ \text{Amortisationszeit} &= \frac{7.800{,}00\,€}{9.230{,}00\,€} \cdot 12\,\text{Monate} \approx \underline{\underline{10{,}1\,\text{Monate}}} \end{aligned}

Bewertung: Personalkosten 1 Punkt, Skonto 2 Punkte (mögliches und zusätzlich genutztes Skonto), Ersparnis gesamt 1 Punkt, Vorteil nach Lizenz 1 Punkt, Amortisationszeit 2 Punkte, Beurteilung 1 Punkt. Folgefehler werden berücksichtigt.

Beurteilung, z. B.: Die Einführungskosten sind nach knapp einem Jahr wieder hereingeholt, danach bleibt ein Vorteil von rund 9.200 € im Jahr. Die Schätzung hängt aber stark an der angenommenen Zeitersparnis, die Natalia nach einigen Monaten nachprüfen sollte.

Je Regel 1 Punkt, wenn Bedingung und Folge eindeutig formuliert sind, z. B.:

1. Wenn weder Steuernummer noch USt-IdNr. des Lieferanten erkannt wird, dann wird die Rechnung als „formal unvollständig“ markiert und Natalia vorgelegt.
2. Wenn die Rechnungsnummer bei diesem Lieferanten schon einmal gebucht wurde, dann wird die Rechnung als mögliche Doppelrechnung gesperrt.
3. Wenn kein Liefer- bzw. Leistungsdatum (oder Leistungszeitraum) angegeben ist, dann wird beim Lieferanten eine Berichtigung angefordert, bevor die Vorsteuer gebucht wird.
4. Wenn Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag nicht je Steuersatz ausgewiesen sind oder Nettobetrag · Steuersatz nicht den Steuerbetrag ergibt, dann wird die Rechnung zur Klärung vorgelegt.
5. Ausnahme: Wenn der Gesamtbetrag einschließlich Umsatzsteuer höchstens 250 € beträgt, dann werden nur Name und Anschrift des Lieferanten, Rechnungsdatum, Menge und Bezeichnung der Ware, Bruttobetrag und Steuersatz verlangt (§ 33 UStDV); Empfängername, Rechnungsnummer und Steuernummer dürfen fehlen.

Weitere mögliche Regeln: Name und Anschrift der CSB-Rad GmbH stimmen nicht; Menge oder Bezeichnung fehlen; Bankverbindung weicht von den Stammdaten ab (keine Pflichtangabe, aber ein wichtiger Betrugsschutz).

Je Einwand 2 Punkte (Einordnung und Maßnahme bzw. Begründung), z. B.:

1. Der Einwand trägt nicht. Eine Rechnung stößt mehrere Prozesse an: sachliche, rechnerische und formale Prüfung mit Freigabe, Buchung von Ware bzw. Aufwand, Vorsteuer und Verbindlichkeit, Zahlungsplanung zum Skontotermin, Umsatzsteuer-Voranmeldung und Aufbewahrung über acht Jahre. Die Software verbindet diese Schritte, statt dass das Papier von Schreibtisch zu Schreibtisch wandert.
2. Berechtigtes Risiko. Abhilfe: Bankverbindungen nur aus geprüften Stammdaten verwenden; eine Änderung der Stammdaten erfordert Rückruf beim Lieferanten und das Vier-Augen-Prinzip; Rechnungen mit abweichender IBAN oder von unbekannten Lieferanten werden nie automatisch freigegeben; Rechte für Freigabe und Zahlung werden getrennt.
3. Ernst zu nehmen, weil sonst Freigaben liegen bleiben. Abhilfe: Freigabe per Tablet oder Smartphone in der Werkstatt, automatische Erinnerung vor Ablauf der Skontofrist, eine Vertretung bei Abwesenheit; Bastian bei der Einführung einbeziehen und kurz schulen.
4. Berechtigtes Risiko (Abhängigkeit vom Anbieter). Abhilfe: vertraglich regeln, dass alle Belege jederzeit in einem offenen Format (z. B. PDF/A, XML) exportiert werden können; regelmäßige eigene Sicherung; Anbieter mit GoBD-konformem Archiv auswählen. CSB-Rad bleibt für die Aufbewahrung verantwortlich.

Geg.: 4 Räder à 3.190,00 €, Versand 4 · 49,00 €, USt 19 %
Ges.: Buchungssatz

Netto: 4 · 3.190,00 € + 4 · 49,00 € = 12.760,00 € + 196,00 € = 12.956,00 €; USt: 12.956,00 € · 0,19 = 2.461,64 €; brutto 15.417,64 €.

(je Konto mit Betrag 1 Punkt; Versandkosten, die der Kunde trägt, sind Teil der Umsatzerlöse)

Das Radhaus hat innerhalb von 10 Tagen gezahlt und 2 % Skonto abgezogen: 15.417,64 € · 0,02 ≈ 308,35 €; 15.417,64 € − 308,35 € = 15.109,29 €. Das Skonto wird zerlegt: 308,35 € / 1,19 ≈ 259,12 € netto, 49,23 € Umsatzsteuer.

Bewertung: Bank 1 Punkt, Forderungen 1 Punkt, Erlösberichtigungen mit Betrag 2 Punkte, Umsatzsteuer mit Betrag 2 Punkte.

Bewertung: Mandat mit Gläubiger-ID und Mandatsreferenz bzw. Vorabankündigung 1 Punkt, Einreichung über die Bank von CSB-Rad bei Chiamakas Bank 1 Punkt, Belastung ihres Kontos und Verrechnung zwischen den Banken bis zur Gutschrift 1 Punkt, Rückgaberecht acht Wochen 1 Punkt. Ein Beispiel:

Liebe Frau Okafor-Schmidt,

mit Ihrem Mandat haben Sie uns erlaubt, den Rechnungsbetrag von Ihrem Konto einzuziehen. Vor dem Einzug teilen wir Ihnen Betrag und Termin mit; dabei nennen wir unsere Gläubiger-ID und die Mandatsreferenz, unter denen die Abbuchung auf Ihrem Kontoauszug erscheint. Zum Termin reicht unsere Bank, die Sparrenberg Bank eG, die Lastschrift bei Ihrer Bank ein. Ihre Bank belastet Ihr Konto und überträgt den Betrag an unsere Bank, die ihn uns gutschreibt. Sind Sie mit einer Abbuchung nicht einverstanden, können Sie sie innerhalb von acht Wochen ohne Angabe von Gründen von Ihrer Bank zurückbuchen lassen.

Viele Grüße, Ihr Team der CSB-Rad GmbH

Je Fall 1 Punkt:

1. Die Rückgabe ist bei der Basislastschrift innerhalb von acht Wochen ohne Grund möglich; das Geld geht an Felix Berg zurück. Die Forderung aus dem Kaufvertrag bleibt aber bestehen: CSB-Rad fordert den Betrag erneut an und mahnt, wenn er nicht zahlt.
2. Eine Firmenlastschrift kann nach der Einlösung nicht zurückgegeben werden; CSB-Rad behält das Geld. (Einwände gegen die Rechnung müssen über den Kaufvertrag geklärt werden.)
3. Es kommt zur Rücklastschrift; CSB-Rad bekommt kein Geld und muss die Bankgebühren zunächst selbst tragen. Die Forderung bleibt bestehen; CSB-Rad kann die Gebühren als Schaden von der Kundin verlangen und bei Erstbestellungen künftig eine andere Zahlungsart (z. B. Vorkasse) anbieten.